近年来,产品质量问题、上市公司财务造假等各类违法违规问题层出不穷,纵然成因各异,但企业内部控制管理不到位都是其共同的重要原因。这些事件深刻说明了中国企业普遍存在的内控缺陷,内控形式化、表面化的危害逐渐显现,也凸显了中国企业在内控体系建设方面的差距。那企业的内部控制为什么会形式化呢?
1、驱动力不足
企业如果缺乏风险控制的强烈意识、缺乏提升管理迫切诉求,就没有进行内控建设的原动力。许多企业将内控建设与企业发展战略结合起来,没有进行顶层设计,没有上升到管理提升的高度,即使在政策合规性强制要求下,也不情愿去推动内控工作;即便开展内控建设,也是形式大于实际,敷衍了事。
2、支撑力薄弱
由于缺乏这些资源支撑,企业在内控建设中,对组织结构、制度体系、职能支撑部门的管理等,未曾按照业务流程的内在规律和流程改进的要求执行,对支撑的管理系统按照原有固化的系统进行格式化处理,在流程改变的情况下,没有推行相应的组织变革和岗位体系调整,导致内控流于形式。在实践中,许多企业内部管理支撑体系落后,资源支持不足,导致内控建设前后是新瓶装旧酒,换汤不换药。
3、渗透力不强
流程优化是内控体系建设的重要内容,贯穿于企业内控的整个过程之中。不对业务流程进行梳理、改进和优化,就难以发现和解决整个业务活动中的问题;如流程再造不能深入到各个环节,贯穿各个业务活动领域,打通组织间壁垒,内控就成为空话,更达不到监管部门对业务活动实施控制的基本要求。
4、控制力缺失
有些企业在内控建设中,缺乏内控的控制力,存在对内控过程监督不力、成果难以执行和推进、执行效果不能有效检验等现象。在企业自身的管理能力不足、资源配置不充分或不得当、内控人才缺失、内控建设超越了自身发展要求等诸多因素影响下,“内控”的控制力过低,内控的过程管理出现疏漏,致使内控形式化。
5、执行力不够
企业在内控执行中难以推行,反映出企业内控在思想上和行动上的惰性,反映在在内控实施计划的制定、领导,特别是一把手的重视程度、内控实施的组织、归口管理与授权、内控实施考核与监督等方面。缺乏执行力,内控就没有约束力,内控制度和流程就难以落地,内控就浮于表面。企业处于“有内控无执行”的尴尬境地,无助于企业管理的提升和核心竞争力的打造,背离了内控的初衷。