出纳工作作为会计工作的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。龙华记账公司专业人员表示,出纳工作是一项政策性很强的工作,其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如不认真掌握相关的政策法规,就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。下面
龙华注册公司为大家讲解一下由出纳负责的企业现金支出的具体程序。
(1)根据审核无误的单据支付现金。根据审核无误的原始单据办理现金支付时,出纳人员应进行复点,并要求收款人当面点清当面确认。如果是由收款人直接领取现金的,由其本人签收;如果是他人代为领款的,应在得到当事人的确认后,方可由代领人签收,并注明“×××代××领款”字样,以明确双责任。
(2)付款完毕后,在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章,据以编制记账凭证。
(3)根据审核的记账凭证登记现金日记账。
(4)受理付款业务。出纳人员在取得付款依据后,应按规定进行审核。对于出纳人员直接经办的业务,如现金汇款等,还需要填制原始凭证并补齐手续。
(5)确定支付金额。出纳人员对于定期以度不定期大额现金支出,都应当做到心中有数,提前准备好充足的现金用以支付;每天工作开始时,应检查现金余额,不足部分应及时从开户银行提取;对于确实不足以全额支付的业务,应约好时间一次性支付,不得分次支付,避免责任不清、程序错乱。